Omessa dichiarazione: responsabilità diretta del legale rappresentante anche senza gestione effettiva" | Cassazione penale sez. III, 16/03/2022, n.20050 |
Omessa dichiarazione ex art. 5 D.Lgs. 74/2000: sufficiente la qualifica di amministratore | Cassazione penale sez. III, 21/09/2022, n.46674 |
Reati tributari: esclusione della punibilità per tenuità del fatto applicabile per lieve sforamento della soglia | Cassazione penale sez. III, 23/09/2022, n.42614 |
Omessa dichiarazione: il socio non amministratore risponde solo per i redditi a lui imputabili | Cassazione penale sez. III, 12/10/2022, n.5577 |
Reati tributari: l’omessa dichiarazione dei redditi societari non integra reato per gli eredi dei soci" | Cassazione penale sez. III, 06/12/2022, n.8743 |
Omessa dichiarazione: responsabilità dell'amministratore di diritto anche se prestanome per mancata vigilanza | Cassazione penale sez. III, 16/12/2022, n.20664 |
Elemento soggettivo nel reato di omessa dichiarazione: superamento della soglia come dolo o condizione oggettiva di punibilità | Cassazione penale sez. V, 03/02/2023, n.21638 |
Reati tributari: determinazione dell’imposta evasa basata su elementi documentali e non su presunzioni | Cassazione penale sez. III, 14/03/2023, n.17214 |
La mancata compilazione di un quadro della dichiarazione non configura il reato di omessa dichiarazione | Cassazione penale sez. III, 16/05/2023, n.32130 |
Omessa dichiarazione: per il dolo specifico serve più della consapevolezza dell'imposta evasa | Cassazione penale sez. III, 04/07/2023, n.44170 |
IVA dovuta anche su fatture false, indipendentemente dall’incasso, con obbligo di dichiarazione | Cassazione penale sez. III, 24/10/2023, n.10233 |
I proventi illeciti vanno dichiarati: la Cassazione ribadisce che anche l’appropriazione indebita genera reddito tassabile (Cass. Pen. n.10461/24) | Cassazione penale sez. III, 30/01/2024, n.10461 |
Sequestro preventivo e confisca: obbligo di motivazione del periculum in mora per il delitto di indebita compensazione | Cassazione penale sez. III, 04/11/2022, n.49491 |
Reati tributari: indebita compensazione configurabile per crediti d’imposta ceduti legati al superbonus 110% | Cassazione penale sez. III, 16/11/2022, n.45558 |
Indebita compensazione: il reato ex art. 10-quater è a consumazione prolungata, non permanente | Cassazione penale sez. III, 18/11/2022, n.2351 |
Indebita compensazione ex art. 10-quater: reato configurato per omesso versamento di debiti tributari e non tributari" | Cassazione penale sez. III, 01/12/2022, n.552 |
Indebita compensazione: perfezionamento del reato con l’ultimo F24 e calcolo del profitto confiscabile | Cassazione penale sez. III, 10/02/2023, n.23962 |
Confisca diretta per indebita compensazione: somme sul conto della società come profitto del reato | Cassazione penale sez. III, 24/10/2023, n.6576 |
Indebita compensazione: art. 10-quater non richiama la definizione di crediti inesistenti dell’art. 13 D.Lgs. 471/1997 | Cassazione penale sez. III, 14/11/2023, n.6 |
Indebita compensazione: competenza territoriale definita dal luogo dell’ultima utilizzazione del credito inesistente | Cassazione penale sez. III, 14/11/2023, n.3038 |
Indebita compensazione: irrilevante ai fini penali la definizione di crediti inesistenti ex art. 13 D.Lgs. 471/1997 | Cassazione penale sez. III, 14/11/2023, n.6 |
Indebita compensazione: reato configurato per uso di crediti inesistenti, indipendentemente dalla natura del tributo | Cassazione penale sez. II, 14/12/2023, n.13541 |
Indebita compensazione: consumazione del reato e competenza territoriale | Cassazione penale sez. III, 14/02/2024, n.23935 |
Indebita compensazione: l’amministratore risponde anche per crediti “ereditati” se non ne verifica la spettanza (Cass. Pen. n.24254/24) | Cassazione penale sez. III, 14/02/2024, n.24254 |
Indebita compensazione: obbligo di verifica delle condizioni del credito d’imposta acquisito tramite cessione | Cassazione penale sez. III, 14/02/2024, n.24254 |
Indebita compensazione: superamento della soglia di punibilità per crediti inesistenti valutato su base annua | Cassazione penale , sez. III , 19/04/2024 , n. 30092 |
Dichiarazione fraudolenta: sussiste il reato anche in caso di sovrafatturazione o divergenza tra realtà e documento (Cass. Pen. n. 8310/2024) | Cassazione penale sez. II, 12/01/2024, n.8310 |
Fatture false e divergenze giuridiche: rileva penalmente anche l’alterazione della natura della prestazione (Cass. Pen. n. 29347/2024) | Cassazione penale sez. III, 22/03/2024, n.29347 |
Fatture false e frode fiscale: il reato ex art. 2 d.lgs. 74/2000 prescinde dal tipo di falsità e si distingue dall’art. 3 (Cass. Pen. n. 18615/2024) | Cassazione penale sez. III, 28/03/2024, n.18615 |
Dichiarazione fraudolenta: il dolo specifico è compatibile con il dolo eventuale in caso di uso reiterato di fatture oggettivamente false (Cass. Pen. n. 32106/2024) | Cassazione penale sez. III, 11/04/2024, n.32106 |
