top of page

Reati Tributari - D.lgs. n.74/2000

Art. 12 D.lgs. n. 74/2000 - Pene accessorie

1. La condanna per taluno dei delitti previsti dal presente decreto importa:


a) l'interdizione dagli uffici direttivi delle persone giuridiche e delle imprese per un periodo non inferiore a sei mesi e non superiore a tre anni;


b) l'incapacità di contrattare con la pubblica amministrazione per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a tre anni;


c) l'interdizione dalle funzioni di rappresentanza e assistenza in materia tributaria per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a cinque anni;


d) l'interdizione perpetua dall'ufficio di componente di commissione tributaria;


e) la pubblicazione della sentenza a norma dell'articolo 36 del codice penale.


2. La condanna per taluno dei delitti previsti dagli articoli 2, 3 e 8 importa altresì l'interdizione dai pubblici uffici per un periodo non inferiore ad un anno e non superiore a tre anni, salvo che ricorrano le circostanze previste dagli articoli 2, comma 3, e 8, comma 3.


2-bis. Per i delitti previsti dagli articoli da 2 a 10 del presente decreto l’istituto della sospensione condizionale della pena di cui all’articolo 163 del codice penale non trova applicazione nei casi in cui ricorrano congiuntamente le seguenti condizioni: a) l’ammontare dell’imposta evasa sia superiore al 30 per cento del volume d’affari; b) l’ammontare dell’imposta evasa sia superiore a tre milioni di euro.

Le ultimissime dalla Cassazione

Appalto simulato e manodopera irregolare: integra il reato l’uso in dichiarazione di fatture per operazioni giuridicamente apparenti (Cass. Pen. n. 34408/2024)
Cassazione penale sez. III, 23/05/2024, n.34408
Reati tributari: accesso al patteggiamento subordinato al pagamento integrale del debito tributario
Cassazione penale sez. III, 31/05/2024, n.24340
Fatture per prestazioni non eseguite: sussiste il reato ex art. 2 d.lgs. 74/2000 per simulazione dell’operazione (Cass. Pen. n. 36333/2024)
Cassazione penale sez. III, 20/06/2024, n.36333
Sovrafatturazione reale: non è dichiarazione fraudolenta se l’importo, ancorché maggiorato, è stato effettivamente pagato (Cass. Pen. n. 36333/2024)
Cassazione penale sez. III, 20/06/2024, n.36333
Dichiarazione fraudolenta: reato di pericolo che si perfeziona con la presentazione, il profitto è il risparmio d’imposta (Cass. Pen. n. 38488/2024)
Cassazione penale sez. III, 14/06/2024, n.38488
Reati tributari: continuità normativa tra le versioni del reato di dichiarazione fraudolenta ex art. 3 D.Lgs. 74/2000
Cassazione penale sez. III, 06/06/2024, n.37642
Visto leggero di conformità senza presupposti: il professionista risponde in concorso per dichiarazione fraudolenta (Cass. Pen. n. 14954/2024)
Cassazione penale sez. III, 13/02/2024, n.14954
Indebita compensazione di crediti non spettanti: configurabilità per compensazione sia verticale che orizzontale
Cassazione penale sez. III, 25/06/2024, n.39478
Dichiarazione fraudolenta e infedele: il reato ex art. 2 prevale e assorbe quello ex art. 4 per effetto della clausola di sussidiarietà (Cass. Pen. n. 38494/2024)
Cassazione penale sez. III, 28/06/2024, n.38494
Dichiarazione fraudolenta: il reato si perfeziona con l’inserimento degli elementi fittizi, anche se le fatture sono registrate prima (Cass. Pen. n. 39483/2024)
Cassazione penale sez. III, 04/07/2024, n.39483
Reati tributari: alterazione dei mastrini integra il reato ex art. 3 d.lgs. 74/2000 per uso di artifici idonei a ostacolare l’accertamento (Cass. Pen. n. 39971/2024)
Cassazione penale sez. III, 04/07/2024, n.39971
Fatture false e società cartiere: l’imprenditore risponde anche se si affida al commercialista (Cass. Pen. n. 33280/2024)
Cassazione penale sez. III, 09/07/2024, n.33280
Dichiarazione fraudolenta con fatture false: il reato è istantaneo e si perfeziona con la presentazione della dichiarazione (Cass. Pen. n. 36458/2024)
Cassazione penale sez. fer., 29/08/2024, n.36458
Dichiarazione fraudolenta e uso di fattura autoprodotta: la Cassazione riafferma la configurabilità dell'art. 2 d.lgs. 74/2000 anche in caso di falso materiale (Cass. Pen. n. 13364/2024)
Cassazione penale sez. III, 14/02/2024, n.13364
Dichiarazione fraudolenta: il pagamento integrale del debito fiscale esclude il sequestro preventivo per equivalente (Cass. Pen. n. 32282/2024)
Cassazione penale , sez. III , 20/06/2024 , n. 32282
Prezzo non congruo ma operazione reale: non sussiste il reato di dichiarazione fraudolenta se la fattura riflette la realtà commerciale (Cass. Pen. n. 26520/2024)
Cassazione penale sez. III, 14/03/2024, n.26520
Omesso versamento di ritenute certificate
Cassazione penale sez. III, 07/03/2024, n.18214
Omesso versamento di ritenute certificate
Cassazione penale sez. III, 16/05/2024, n.32280
L'amministratore di diritto risponde del reato di omessa dichiarazione come autore principale e non ex art. 40 c.p.
Cassazione penale sez. fer., 13/08/2024, n.32671
Fatture false emesse da società diverse: unico reato se riferite allo stesso periodo d’imposta e allo stesso contribuente (Cass. Pen. n. 34824/2023)
Cassazione penale sez. fer., 08/08/2023, n.34824
Dichiarazione fraudolenta: legittima la condanna anche per uso di fatture solo parzialmente inesistenti (Cass. Pen. n. 43778/2023)
Cassazione penale sez. V, 21/09/2023, n.43778
Fatture soggettivamente false e costi non inerenti: sussiste il reato se le spese sono distratte a fini estranei all’impresa (Cass. Pen. n. 50314/2023)
Cassazione penale sez. III, 27/09/2023, n.50314
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. I, 24/09/2014, n.44274
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. III, 29/10/2014, n.5921
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. III, 11/11/2014, n.52038
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. III, 25/11/2014, n.15824
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. III, 05/05/2015, n.40774
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. V, 03/06/2015, n.25532
Omesso versamento IVA
Tribunale Perugia, 04/06/2015, n.747
Omesso versamento IVA
Cassazione penale sez. III, 24/06/2015, n.34927
bottom of page