L’abrogato art. 8, comma 3, d.lgs. 74/2000 configura un reato autonomo e non una circostanza attenuante (Cass. Pen. n. 3163/2019) | Cassazione penale , sez. III , 22/11/2019 , n. 3163 |
Fatture false e retrocessione in contanti: il pagamento integra il reato di autoriciclaggio (Cass. Pen. n. 9755/2019) | Cassazione penale , sez. II , 03/12/2019 , n. 9755 |
Attenuante ex art. 13-bis d.lgs. 74/2000 inapplicabile nei reati senza evasione d’imposta, come l’emissione di fatture false (Cass. Pen. n. 9883/2020) | Cassazione penale , sez. III , 04/02/2020 , n. 9883 |
Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti: i rapporti con il reato di truffa ai danni dello Stato | Cassazione penale sez. III, 03/11/2020, n.36916 |
Fatture false: la competenza per territorio va fondata su elementi oggettivi, non sulla sede dell’ente (Cass. Pen. n. 11216/2021) | Cassazione penale , sez. III , 19/02/2021 , n. 11216 |
Emissione di fatture false: è reato comune e può essere commesso da chiunque, anche senza qualifica fiscale (Cass. Pen. n. 47436/2021) | Cassazione penale , sez. III , 09/11/2021 , n. 47436 |
Nessun bis in idem tra emissione di fatture false e bancarotta fraudolenta: differiscono fatto storico e struttura del reato (Cass. Pen. n. 15630/2022) | Cassazione penale , sez. V , 13/01/2022 , n. 15630 |
Cartiera e frode fiscale: l’amministratore di fatto è colui che organizza e dirige il sistema fraudolento (Cass. Pen. n. 20052/2022) | Cassazione Penale n. 20052/2022 |
Fatture false: il dolo specifico richiede l’intento di favorire l’evasione, non il suo effettivo compimento (Cass. Pen. n. 31142/2022) | Cassazione penale , sez. fer. , 11/08/2022 , n. 31142 |
Superbonus 110% e fatture anticipate: integra il fumus del reato l’emissione senza SAL e congruità delle spese (Cass. Pen. n. 42012/2022) | Cassazione penale , sez. III , 13/10/2022 , n. 42012 |
Fatture soggettivamente false: il reato sussiste anche se la prestazione è reale e l’autore non è identificato (Cass. Pen. n. 16576/2023) | Cassazione penale , sez. III , 01/03/2023 , n. 16576 |
Dichiarazione fraudolenta “lieve”: inapplicabile l’art. 131-bis c.p. per pena minima non compatibile con la tenuità (Cass. Pen. n. 36915/2020) | Cassazione penale , sez. III , 03/11/2020 , n. 36915 |
Dichiarazione fraudolenta: distinti reati per IVA e imposte dirette, applicabile la continuazione (Cass. Pen. n. 13275/2021) | Cassazione penale , sez. III , 05/03/2021 , n. 13275 |
Fatture false e amministratori senza delega: risponde per concorso chi omette il controllo imposto dall’art. 2392 c.c. (Cass. Pen. n. 30689/2021) | Cassazione penale , sez. III , 04/05/2021 , n. 30689 |
Fatture false e dichiarazione unica: più contestazioni per lo stesso periodo violano il divieto di “bis in idem” (Cass. Pen. n. 28437/2021) | Cassazione penale , sez. III , 27/05/2021 , n. 28437 |
Dichiarazione fraudolenta con fatture false: il reato è istantaneo e si consuma con la presentazione della dichiarazione annuale (Cass. Pen. n. 3957/2021) | Cassazione penale , sez. III , 26/10/2021 , n. 3957 |
Concorso tra reati tributari e bancarotta documentale: nessuna specialità esclude la pluralità di reati (Cass. Pen. n. 15208/2022) | Cassazione penale , sez. III , 11/01/2022 , n. 15208 |
Fattura materialmente falsa usata in dichiarazione: risponde solo del reato di cui all’art. 2 d.lgs. 74/2000, non dell’emissione (Cass. Pen. n. 13686/2022) | Cassazione penale , sez. III , 01/02/2022 , n. 13686 |
Fatture per appalti simulati e manodopera illecita: integra il reato l’uso di documenti con prestazioni rese da soggetti diversi da quelli indicati (Cass. Pen. n. 11633/2022) | Cassazione penale , sez. III , 02/02/2022 , n. 11633 |
Concorso tra dichiarazione fraudolenta e indebita compensazione IVA: condotte autonome e plurime evasioni (Cass. Pen. n. 18085/2022) | Cassazione penale , sez. III , 05/04/2022 , n. 18085 |
Fatture per appalti fittizi e manodopera irregolare: integra il reato l’utilizzo in dichiarazione ai fini fiscali (Cass. Pen. n. 45114/2022) | Cassazione penale , sez. III , 28/10/2022 , n. 45114 |
Fatture false: risponde di entrambi i reati chi è sia emittente che amministratore della società utilizzatrice (Cass. Pen. n. 2859/2022) | Cassazione penale , sez. III , 30/11/2022 , n. 2859 |
Dichiarazione fraudolenta: risponde dell’art. 2 d.lgs. 74/2000 anche l’autore mediato che induce altri a inserire costi fittizi (Cass. Pen. n. 17211/2022) | Cassazione penale , sez. III , 14/12/2022 , n. 17211 |
Fatture false e cartiere: l’uso sistematico delle coperture fiscali configura partecipazione all’associazione per delinquere (Cass. Pen. n. 8472/2023) | Cassazione penale , sez. III , 17/01/2023 , n. 8472 |
Dichiarazione integrativa infedele dopo l’avvio dell’accertamento: sussiste il reato se il contribuente ne ha formale conoscenza (Cass. Pen. n. 31010/2023) | Cassazione penale , sez. III , 07/03/2023 , n. 31010 |
Dichiarazione fraudolenta: per “altri documenti” si intendono solo quelli con rilevanza fiscale equiparabile alle fatture (Cass. Pen. n. 32088/2023) | Cassazione penale , sez. III , 22/03/2023 , n. 32088 |
Fatture per operazioni inesistenti se relative al medesimo periodo di imposta si configura un unico reato | Cassazione penale , sez. fer. , 08/08/2023 , n. 34824 |
Omesso versamento IVA: il mancato incasso per inadempimento contrattuale di un cliente non esclude il dolo | Cassazione penale , sez. III , 16/10/2019 , n. 5513 |
Omesso versamento IVA: il contribuente deve dimostrare l'inattendibilità della compilazione del quadro VL | Cassazione penale , sez. III , 29/11/2019 , n. 8784 |
Omesso versamento IVA: sull'interesse ad impugnare per ottenere assoluzione con formula piena | Cassazione penale , sez. III , 22/07/2020 , n. 27007 |
