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Reati Tributari - D.lgs. n.74/2000

Art. 7 D.lgs. n. 74/2000 - Rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio

ABROGATO

[1. Non danno luogo a fatti punibili a norma degli articoli 3 e 4 le rilevazioni nelle scritture contabili e nel bilancio eseguite in violazione dei criteri di determinazione dell'esercizio di competenza ma sulla base di metodi costanti di impostazione contabile, nonché le rilevazioni e le valutazioni estimative rispetto alle quali i criteri concretamente applicati sono stati comunque indicati nel bilancio.


2. In ogni caso, non danno luogo a fatti punibili a norma degli articoli 3 e 4 le valutazioni estimative che, singolarmente considerate, differiscono in misura inferiore al dieci per cento da quelle corrette. Degli importi compresi in tale percentuale non si tiene conto nella verifica del superamento delle soglie di punibilità previste nel comma 1, lettere a) e b), dei medesimi articoli. ]

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Reati tributari: l’art. 9 D.Lgs. 74/2000 esclude il concorso tra emittente e utilizzatore di fatture false, ma non tra co-emittenti
Cassazione penale , sez. III , 18/06/2018 , n. 51468
Il reato di emissione di fatture false si consuma al momento dell’emissione, anche senza ricezione o utilizzo del documento (Cass. Pen. n. 47459/2018)
Cassazione penale , sez. III , 05/07/2018 , n. 47459
Reati tributari e prestanome: il dolo specifico dell’amministratore di diritto si desume dalla consapevolezza dell’illegalità dell’operato altrui (Cass. Pen. n. 2570/2018)
Cassazione penale , sez. III , 28/09/2018 , n. 2570
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Cassazione penale , sez. III , 28/09/2018 , n. 53319
Competenza territoriale nei reati di emissione di fatture false: il criterio del primo procedimento vale solo per lo stesso periodo d’imposta (Cass. Pen. n. 29519/2019)
Cassazione penale , sez. III , 10/05/2019 , n. 29519
Emissione di fatture false: il dolo è integrato anche se l’intento evasivo non è esclusivo (Cass. Pen. n. 39316/2019)
Cassazione penale , sez. III , 24/05/2019 , n. 39316
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Cassazione penale , sez. III , 15/07/2019 , n. 42147
Fatture false emesse verso cartiere: integra il reato anche la falsa dichiarazione d’intento finalizzata all’evasione o a indebiti rimborsi (Cass. Pen. n. 42147/2019)
Cassazione penale , sez. III , 15/07/2019 , n. 42147
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Cassazione penale , sez. III , 22/11/2019 , n. 3163
Fatture false e retrocessione in contanti: il pagamento integra il reato di autoriciclaggio (Cass. Pen. n. 9755/2019)
Cassazione penale , sez. II , 03/12/2019 , n. 9755
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